摘要：

本文为大家介绍企业补贴款如何申报增值税的问题。随着企业越来越重视财务管理，如何利用优惠政策降低税务成本成为企业财务部门的一项重要工作。本文为大家详细介绍了如何申报增值税方面的问题，希望可以为企业减轻负担，实现财税并举的目标。

一、企业补贴款如何纳税

1、企业补贴款的定义：企业补贴款是指政府为了支持和鼓励某些行业或企业的发展而提供的非税收入。根据国家税务总局的规定，企业补贴款不属于应税项目。如果企业获取的补贴款还需要缴纳增值税，就需要逐一确认性质和性质相关的纳税义务，并区别对待。

2、企业补贴款的分类：根据入账科目的不同，企业补贴款可以分为两类：

（1）贷方为非货币：指以非货币形式入账的企业补贴款，例如政府购买服务提供者的技术服务、测试3次都不收费等。

（2）贷方为货币：指以货币形式入账的企业补贴款，例如政府补贴企业购置机器设备、开展科研等。

3、企业补贴款的纳税方式：根据不同的情况，企业补贴款的纳税方式也要有所区别。

（1）贷方为非货币的企业补贴款，不需要缴纳增值税。

（2）贷方为货币的企业补贴款，要缴纳增值税。企业在申报增值税时，可以按照两种方法计算应纳税额，一种是将贷方为货币的企业补贴款计入营业收入总额中计税，另一种是先抵扣企业的增值税进项税额，再计算增值税应纳税额。

二、企业补贴款的税前扣除和后续管理问题

1、企业补贴款的税前扣除：税前扣除是指企业在计算应纳税额时，可以将企业补贴款从营业收入总额中直接扣除，减少企业的纳税负担。但是，企业补贴款的前提条件是必须是按规定、按合同约定取得的，否则就不能享受税前扣除的权利。

2、企业补贴款的管理：企业在获得补贴款后，需要做好相关记录，并对其来源和用途进行追溯和核查。同时，企业还需要按照管理要求进行账务处理和财务报告，并尽可能提前核实税务部门和银行等机构的相关规定。

3、应注意的问题：企业在管理企业补贴款时，还需注意以下几点：

（1）严格区分政府财政补贴与企业境外捐赠等非财政补贴；

（2）严格控制补贴项目的利用，确保补贴款的用途符合补贴政策的规定；

（3）严格要求存储和保管补贴款相关的文件和证件，方便税务部门的核查。

三、企业补贴款的结转、报税安排和纳税申报

1、企业补贴款的结转：当企业补贴款无法在当期发生的全部结算时，企业需要结转补贴款。结转银行为主账户进行转账。结转需要向企业所得税税务机关申报纳税，申报材料主要包括《企业所得税年度纳税申报表（A类、B类）》、taxkoin注册账户信息、银行备案签约信息及银行电子回执单。

2、企业补贴款的报税安排：企业在享受政府补贴时，需要将企业补贴款的原始凭证完好保留，每月定期结算，合并入收入总额中计算税额。企业应在纳税申报前了解各种税收优惠政策的相关规定，以便更好地合理安排企业补贴款。

3、企业补贴款的纳税申报：企业补贴款需要在企业所得税年度纳税申报表（A类、B类）中列示，并注明性质，税务部门会要求企业提供详细的增值税纳税记录、发票、收付款凭证等相关资料。企业应及时向税务机关报送自己的增值税纳税申报表，根据所得清单和减免表等情况计算应纳税额并缴纳相应税款。

四、企业应如何合理运用政策降低税负

1、及时了解最新政策：企业应及时了解国家税务总局、地方税务局对企业税收政策的最新解读和规定。掌握政策，能够帮助企业了解到自己享受到的税收优惠政策和应纳税金额。

2、合理使用各种税收优惠政策：企业可以结合自身情况，善于利用税收优惠政策，例如创新型企业享受研发费用加计扣除等优惠措施。

3、做好企业补贴款的管理：企业应建立健全财务管理、税务管理、政策研究等机制，对企业补贴款进行全流程监控和管理。同时，企业应提前了解增值税纳税法规及其相关政策，以便更好地合理运用政策降低企业税负。

结论：

本文详细介绍了企业补贴款如何申报增值税的问题。随着税收政策的不断优化和调整，企业应及时关注和了解最新政策和规定，做好企业补贴款的管理和监控。同时，企业应合理运用各种税收优惠政策，降低税负，提高企业经济效益。本文由企业补贴整理，欢迎大家关注。