摘要：

企业福利补贴是企业吸引员工、提升企业形象的一种手段。但是，企业在发放福利补贴时需要了解其缴纳的税费，以避免税务方面的问题。本文将从四个方面详细阐述企业福利补贴如何缴税。

一、福利补贴种类与缴税方式

企业通常会给员工发放的福利补贴包括：节日福利、节日礼品、生日福利、工龄福利、绩效奖金、年终奖金、股权激励等。每种福利补贴在缴税方式上存在差别。

首先，节日福利、生日福利、工龄福利等属于劳务报酬的范畴，应按照个人所得税的政策缴税。如果这些福利补贴金的金额在税法规定的起征点以下，则免征个人所得税；如果超过起征点，则需缴纳个人所得税。除此之外，企业每年为每个人发放的节日福利总额不得超过该人当年累计收入的20%；生日福利总额不得超过其月收入的3倍；工龄福利总额不得超过其月工资的12倍。

其次，绩效奖金、年终奖金等应当由企业缴纳相关的社会保险费用。这类福利补贴金请参考现行社保政策缴纳，具体要求以当地社保局要求为准。

最后，股权激励在缴税方式上存在复杂性，需要企业按照股权激励安排及当地税收政策要求缴纳相应的税费。因此，在发放股权激励时，企业应该先了解本地区的税务政策。

二、企业福利补贴工资的申报

企业的福利补贴属于企业支出的一部分，在企业所得税方面也具有相关的税务政策。企业福利补贴的工资应当在申报企业所得税时予以扣除，以减少企业所需要缴纳的税费。

企业福利补贴工资的申报应当遵循以下原则：

1、企业福利补贴工资的计算应当按照税法规定的标准进行，避免违反税法规定；

2、企业福利补贴工资的真实性应当得到保障；

3、福利补贴工资单应当在发放后及时保存留存，以备审计或其他需要时进行查验；

4、企业福利补贴工资的税款应当及时缴纳。

三、福利补贴申报纳税事项

企业应当根据自己的实际情况在申报缴税时适当地享受税收优惠政策。

1、节日福利

节日福利是企业为了提高员工的工作积极性和满意度所发放的一种福利。企业可在申报企业所得税时享受节日福利费用的抵扣税收政策。但是，节日福利费用的扣除原则是根据员工实际领取费用计算，企业需留存合法完整的凭证。

2、职工教育经费

企业依照国家有关规定发放职工教育经费，可按照增量计算的原则，在申报企业所得税时享受所发放职工教育经费税前扣除的政策。企业需要注意的是，职工教育经费发放数额不可过多，以免被税务机关认定为企业的开支不合理。

3、福利费用

企业为员工提供福利补贴属于税前扣除的范畴，可在申报企业所得税时享受相关政策的优惠。但需要注意的是，福利费用的扣除应当根据福利补贴的实际情况进行合理的核算，并保留好完整准确的凭证。

四、企业福利补贴的税务风险及防范措施

企业在发放福利补贴时，需要特别注意以下税务风险：

1、员工福利补贴的申请、发放是否具备合规；

2、福利补贴的金额是否符合税收规定，是否超出缴税起征点；

3、员工的不当实际情况下领取福利补贴是否被及时发现并纠正；

4、企业是否遵循税收政策，是否缴纳及时及完整的缴税款项。

因此，企业应当采取以下防范措施：

1、制定完善的福利补贴政策与流程，并保持同步更新；

2、严格按照法律法规规定的范围，制定节日福利拨付标准；

3、完善福利补贴的申请、发放与调整制度，严格控制福利补贴的核算、审批、领取等环节，加强内部审核；

4、及时收集员工福利补贴情况，对福利补贴记录及发放情况给予规范化管理；

5、加强对福利补贴款项缴纳情况的跟踪和管理，确保企业全年的福利补贴缴纳税款及时缴纳；

6、加强税务合规性管理，及时咨询税务机关意见，保持与税务部门的沟通与配合。

五、总结

本文从企业福利补贴种类与缴税方式、福利补贴工资的申报、福利补贴申报纳税事项、企业福利补贴的税务风险及防范措施四个方面详细阐述企业福利补贴如何缴税。在发放福利补贴时，企业应当了解相关的税务政策，同时积极落实到企业实际操作中。合理的税务管理有助于企业顺利发展，更好地吸引和留住人才。

本文由企业补贴整理。