摘要：

企业交通补贴是现代企业管理中常见的福利措施之一，企业交通补贴是否纳税一直是许多企业和个人关心的问题。本文从税法、劳动法、财务会计等多个方面进行了探讨，旨在为企业和个人提供一个较为全面的了解。

一、税法篇

1、企业交通补贴的分类

企业交通补贴根据其性质可分为工资性交通补贴和非工资性交通补贴。工资性交通补贴是指实际发放的、与劳动者工作时数、工作质量等直接挂钩的交通费补贴，应纳税并计入个人所得税税基；非工资性交通补贴是指在劳动者工资外额外提供的交通补贴，按规定免税。

2、工资性交通补贴的税收规定

《个人所得税法》第八条第一款规定，个人所得税的基础是当期所得额，扣除属于税法规定的各项支出后的余额。而交通费用作为员工的福利待遇是企业在应对当下激烈市场竞争中通过提高员工福利水平以留住人才的一种手段。在薪资福利中，企业交通补贴作为标配之一，自然也就被纳入了个税的范围。

3、非工资性交通补贴的税收规定

非工资性交通补贴不属于个人所得税计税范围。根据《国家税务总局关于贯彻执行〈中华人民共和国个人所得税法〉有关问题的通知》规定，如果企业所发放的非工资性交通补贴超过了城市与县区人民政府公布的当地最高的公共交通费用标准，那么超出的部分将按照劳动所得免税所允许的比例计免税，免税额为800元。

二、劳动法篇

1、劳动法关于交通补贴的规定

《中华人民共和国劳动法》第四十一条规定：“用人单位应当按照国家规定向劳动者支付劳动报酬，并负责为劳动者缴纳社会保险。”企业交通补贴是企业向员工提供的一种福利待遇，而不属于劳动报酬的范畴，因此企业交通补贴的发放是企业自愿提供的权利，而非员工应得的权利。

2、乘坐公司车辆所产生的费用

如果一名员工在公司的指导下，乘坐公司安排的车辆上下班，这个费用应该由公司负责。如果乘坐的是企业所投资的公交车，那么，公交车上的交通补贴应归公司所有，并不属于员工的工资。公司购买车辆和支付其使用和维修费用也不属于员工的工资，这些费用都可以纳入企业成本，来降低企业的税负。

三、财务会计篇

1、会计处理方法

企业交通补贴应该根据不同的补贴方式进行分类处理。如工资性交通补贴应当被确认为工资支出，并在当期算入应纳个人所得税和企业应纳税收中；而非工资性交通补贴则应当分别计入非工资性交通补贴支出和工资之外的福利支出。

2、会计核算的合规性

企业在会计处理企业交通补贴时，应确保它的记录以及纳税义务符合相关的法律和财务会计标准。否则，对于个人所得税和企业所得税的错误核算将可能导致公司巨额罚款。

四、企业管理篇

1、企业是否应该提供交通补贴?

企业管理方面，交通补贴是企业为员工提供的一种福利待遇，可提高其福利待遇和满意度，进而提高Staff的工作积极性，是企业留住人才的一种方式。所以必须根据企业的实际情况来确定是否提供交通补贴，以及补贴的标准和方式。

2、企业如何规范交通补贴

对于企业而言，交通补贴制度的确立是很有必要的。建立交通补贴管理制度和标准，应列明交通补贴的计算规则，时间、对象、方式、非法使用、违反规定者等情况的处理办法，进而建立相应的租车制度并落实到公司各级管理层和员工手中。

五、总结

争议企业交通补贴是否纳税一直是个让人摸不着头绪的问题，本文以税法、劳动法、财务会计和企业管理四个方面进行了探讨。要实现企业交通补贴纳税的规范、科学、合理，必须建立健全的公司制度，并注重规范管理。

本文由企业补贴整理。