摘要：企业补贴作为企业获得政府支持的一种方式，在现代市场经济下已经比较普遍，然而，是否应该对企业补贴征收税收一直是一个备受关注的话题。本文将从四个方面对企业补贴是否应纳税这一问题做详细的阐述。

一、企业补贴的定义和种类

1、对企业补贴的定义

企业补贴是政府为促进企业发展，创造就业，增加税收收入等目的，提供给企业的一种形式的资金或资源补助。企业补贴可以包括财政补贴、税收减免、信贷支持、高新技术研究和开发资助、人才引进等多种形式。

2、企业补贴的种类

企业补贴根据不同的付款方式和使用范围，可以分为直接财政补贴和税收优惠两大类。直接财政补贴包括政府给予企业的现金、低息贷款等，而税收优惠则包括减免印花税、企业所得税等税种的优惠政策。

二、企业补贴是否涉及到税收问题

1、企业补贴对企业利润的影响

企业补贴是政府向企业提供的一种补助，使得企业可以获得更多的利润，从而可以用于研发、扩大规模等方面的投资。企业获得的补贴是不应该被征税的。

2、税收法律对企业补贴的规定

我国税收法规定了企业补贴的应税范围，一般情况下，企业补贴不应纳入企业所得税计税范围，但是有些补贴会导致企业增加其他收入，从而需要计入企业所得税范围。

3、国际经验对企业补贴的税收处理方式

国际经验中，一些发达国家对企业补贴的税收处理方式是对企业补贴是否应征税进行判定，如果属于符合国家规定的范畴，就不征税；如果超出规定的范畴，就计入企业所得税计税范围。

三、企业补贴是否应该纳入营业成本

1、企业补贴是否能够纳为营业成本

企业补贴补贴可能涉及到多项开支，并不是所有的补贴都可以作为企业的营业成本。根据会计准则的规定，企业补贴可以被计入相关项目的成本或收益，但是必须符合相关的财务核算规定。

2、企业补贴是否需要单独列示

根据会计准则的规定，企业补贴中属于营业成本的需要被单独列示出来，并进行明细核算，发生期间要做好会计记录。除了营业成本以外的企业补贴，也需要单独列示并进行相应的核算处理。

四、企业补贴对企业的发展和税收收入的影响

1、企业补贴对企业发展的影响

企业补贴可以帮助企业规避经济上的困难，提高企业的实力和市场竞争力，创造更多的就业机会，同时缩减政府在某些方面的开支。

2、企业补贴对税收收入的影响

企业补贴的实施，目的是为了提高企业的市场竞争力和经济实力，较大程度上能够增加政府的税收收入。同时，税收政策的改革也会影响到企业补贴的执行情况。

五、总结

企业补贴作为政府对企业给予的支持和补贴，目的是为了促进企业的发展和经济实力，然而，企业补贴是否应纳税一直是一个备受争议的问题。本文从企业补贴的定义和种类、企业补贴是否涉及到税收问题、企业补贴是否应该纳入营业成本、企业补贴对企业的发展和税收收入的影响等四个方面对企业补贴是否应纳税进行了详细的阐述，希望对相关研究人员有一定的参考价值。

本文由企业补贴整理。